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2019内蒙古会计取证考试题库

2019-09-05 13:28     来源:网络整理     编辑:中国网络法律信息网小编    人气:

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2019注册会计师每日一练

1、【多项选择题】某股份有限公司首次公开发行股票6000万股,下列情形属于发行失败的有( )。(第七章 证券法律制度)

A.包销期限届满,向投资者出售的股票数量为2000万股

B.包销期限届满,向投资者出售的股票数量为3000万股

C.代销期限届满,向投资者出售的股票数量为3000万股

D.代销期限届满,向投资者出售的股票数量为4000万股

2、【多项选择题】根据关于《进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定,发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺的事项有( )。(第七章 证券法律制度)

A.公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月

B.所持股票在锁定期满后两年内减持的,其减持价格不低于发行价

C.上市后三年内公司股价必须高于每股净资产、低于每股收益

D.上市后6个月期末收盘价低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月

3、【多项选择题】甲上市公司股本总额为5000万元,拟向原股东进行配股。下列说法中正确的有( )。(第七章 证券法律制度)

A.拟配售的股份数量最多为1500万股

B.应当采用代销方式发行

C.该公司最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

D.该公司最近3个会计年度连续盈利

4、【多项选择题】上市公司向不特定对象公开募集股份的,除金融类企业外,最近一期期末不存在的情形包括( )。(第七章 证券法律制度)

A.持有金额较大的交易性金融资产

B.持有可供出售的金融资产

C.借予他人款项

D.委托理财

5、【多项选择题】下列有关上市公司向原股东配售股份的条件中,说法正确的有( )。(第七章 证券法律制度)

A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.最近24个月内曾公开发行证券,不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形

D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

参考答案

1、【答案】CD。

解析:根据规定,股票发行采用代销方式,代销期限届满,向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的,为发行失败。本题中,代销期限届满,选项CD未达到70%(6000×70%=4200万股),因此为发行失败。

2、【答案】ABD。

解析:根据规定,发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺:(1)所持股票在锁定期满后两年内减持的,其减持价格不低于发行价;(2)公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价,或者上市后6个月期末收盘价低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。发行人及其控股股东.公司董事及高级管理人员应在公开募集及上市文件中提出上市后3年内公司股价低于每股净资产时稳定公司股价的预案,预案应包括启动股价稳定措施的具体条件、可能采取的具体措施等,而非“上市后三年内公司股价必须高于每股净资产、低于每股收益”,故C选项错误。

3、【答案】ABCD。

解析:配股除了应当符合增发的一般条件外,还应当符合特殊条件。(1)选项AB:是配股的特殊条件的要求;(2)选项CD:是增发的一般条件的要求。

4、【答案】ABCD。

解析:上市公司向不特定对象公开募集股份的,除金融类企业外,最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项.委托理财等财务性投资的情形。

5、【答案】ABCD。

解析:上市公司向原股东配售股票,须同时满足增发股票的一般条件和配股的特殊条件。其中,AB选项属于配股的特殊条件;CD选项属于增发股票的一般条件。

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