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中级会计职称考试《经济法》

2018-12-17 18:37     来源:未知     编辑:法律信息网99    人气:
        中级会计职称考试《经济法》

单选题

1.某商场采用买一赠一的方式销售商品,规定购买一部价值1500元(不含增值税,下同)的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场销售该手机100部,取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为( )元。

A. 150000

B. 132352.94

C. 17647.06

D. 170000

2.某居民企业2015年会计利润为3000万元,其中符合条件的技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用200万元。假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2015年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A. 600

B. 612.5

C. 625

D. 750

3.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得,应以( )为企业所得税应纳税所得额。

A. 收入全额

B. 收入全额减除相关税费后的余额

C. 收入全额减除财产原值后的余额

D. 收入全额减除财产净值后的余额

4.某居民企业2008年度发生的亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过(  )。

A. 2010年

B. 2011年

C. 2012年

D. 2013年

5.根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是(  )。

A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息

B. 未投入使用的房屋的折旧

C. 房屋财产保险缴纳的保险费

D. 企业实际发放的合理的工资、薪金

答案与解析

1.B

题目详解:

企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,其赠品不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价格的比例来分摊确认各项销售收入;该商场在计算企业所得税时,应确认手机的销售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。

知识点:收入,企业所得税的收入总额

考查点:第七章.企业所得税法律制度

2.B

题目详解:

居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。该企业技术转让所得=800-200=600(万元),其中500万元免征企业所得税,剩下的100万元减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+(600-500)×50%]×25%=612.5(万元)。

知识点:企业所得税的税收优惠

考查点:第七章.企业所得税法律制度

3.D

题目详解:

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。

知识点:非居民企业

考查点:第七章.企业所得税法律制度

4.D

题目详解:

根据规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。2008年度发生的亏损,延续弥补的期限最长不得超过2013年。

知识点:“企业所得税的应纳税所得额的一般规定”

考查点:第七章.企业所得税法律制度

5.A

题目详解:

选项B,未投入使用的房屋计提折旧,准予税前扣除;选项C,企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除;选项D,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

知识点:“企业所得税的禁止扣除项目”

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