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年入千万的微商在《电商法》下如何“税”得香?

2019-04-12 18:51     来源:未知     编辑:法律信息网99    人气:
年入千万的微商在《电商法》下如何“税”得香?

今天上午9点刚上班,就接到朋友A的财务总监匆忙打来的求救电话。A从事微商行业年入千万,就在昨夜,公司因税务问题被当地公安局经侦支队查抄,A也被带走调查,这位财务总监因此整夜恍惚睡不安稳。经过一番了解,其偷税额才9万多元……
 
对于一个年入千万的微商老板,仅仅9万税额就让其“睡”不香,那么,在今年1月1日《电商法》正式生效的背景下,微商行业如何才能“税”得香?
 
在《电商法》颁布之前,很多互联网微商取得的收入均未申报纳税,偷税漏税的现象较为严重。但本次《电商法》的出台,也意味着通过电商渠道进行交易的各种方式都需要缴纳税收。
 
以1000万收入为例,假设无票成本600万,则微商毛利润为400万,那么:
 
①《电商法》出台前
 
收入未申报纳税,税负为零,则实际净利润为400万;
 
②《电商法》出台后
 
需对收入进行申报纳税,又因600万为无票成本,则:
 
应纳税额=增值税+企业所得税=1000×9%+1000×25%=360万
 
实际净利润=1000-600-360=40万
 
由此可见,《电商法》的出台对于高收入的微商群体产生直接且重大的影响。
 
目前,很多互联网微商、抖音、高科技、金融类等公司在税务管理上的精细化程度不够,内部“节流”节税空间特别大。很多税收成本占销售额的比重在10%以上,通过筹划可将这类型公司的税负降低10%-30%,合法纳税不是偷逃税款,避免留下税务检查风险特别重要。
 
那么,我们应该从哪几个方面进行税务安排呢?
 
1.公司战略层面
 
在设计公司架构时,可考虑将公司设立在:
 
①享受地方税收返还的区域。
 
举例:假设某服务类企业业务收入8000万元,落户深圳没有税收扶持,但落户于A市可享受增值税扶持35%,综合税率只需要4%。(深圳=8000×6%=480万;A市=8000×6%×(1-35%)=312万)
 
②对于个人独资企业,也可选择在可以进行核定征收的洼地注册。但是,值得注意的是,目前国家已在逐步收紧该政策,如北京市海淀区已经明文规定自2019年1月1日起终止个体工商户的定期定额征收方式,将其转为查账征收。
 
2.经营管理层面
 
长期以来,电商范围的偷税漏税现象颇为严重,此次《电商法》的出台专门就税收做了框架的规定,税收范围囊括了跨界税收、经营者普通交易税收,缴纳主体包括电商平台内的经营者。这也意味着未来各种通过电商渠道进行交易的形式都将纳入税收征管范围,也是我国将税收制度逐渐收紧的信号。
 
对企业的经营管理者来说,目前应当做的首先按法规规定办理税务登记。
 
3.财税管理层面
 
目前,不同的企业类型在纳税上还是有很大的差异的。总的来说,分为两大类,非法人企业(如个体工商户、个人独资企业、普通合伙企业、有限合伙企业等)和法人企业(有限责任公司、股份有限公司)。其中,非法人企业的纳税是根据全年应纳税所得额来进行征收的,只需要对经营所得缴纳个人所得税;法人企业纳税相对更为严格,采用查账征收的方式来征税,所以必须有财务账本核算和发票的,尤其是对于发票的要求比较高。
 
由核定征收转为查账征收也是大势所趋。因此,在日常的财税管理中,企业一定不要因为一时便宜,就不要发票。否则,今日的白条,将会是明日的利润。
 
企业应从以上这三个方面综合立体地进行税务安排,在降低税务检查风险的同时,降低企业负税成本。智慧源也将竭诚为您保驾护航!
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